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上市公司规范运营,关于引导规范上市公司融资行为

来源:本站  发布时间:2022-07-06

Q1:财务如何规范做好上市公司的工作?

从近几年上市公司的年报看,有的公司连年对财务成果进行追朔调整,或者进行重大会计差错更正,对自身"否定之否定",详细分析这些调整和更正的内容,无非是不该作的收入多作,应该进的成本、费用、折旧、摊销等未进,该计提的有关资产减值准备未提,致使财务成果不实。出现这种情况,笔者认为有两方面的原因。一是上市公司在年度业绩中,为了达到一定目的,如保配股保增发、保股票面值,避免被ST或退市,在有意所为,留下效益中的水分;二是企业财务管理方面工作还不到位,有的企业重经营轻管理,重业务轻财务,"一把手"说了算,使财务该发挥的监督职能未发挥,该堵塞的跑、冒、滴、漏未堵住,该通过财务管理增加的效益未显现出来,使有些公司年年捉襟见肘。因此,加强上市公司财务管理十分重要。
一、加强资金管理。
从近几年的经验和教训看,大股东掏空上市公司、上市公司为其他企业担保产生债务风险,有的上市公司对外投资屡投屡败,损失几百万数千万元,形成了不少财务"陷阱",因此加强资金管理是上市公司财务管理的重中之重。笔者认为上市公司资金管理应抓三个重点:
1、资金的预算管理。
年初,财务部门应编制资金预算计划,它由资金预算收入、资金预算支出两大主体内容构成,其中:资金预算最核心的内容是企业通过经营活动带来的净增加额;预算支出最核心的内容是企业投资所需资金支出。通过编制企业年度资金预算计划,能够明确企业年度资金运作的重点,便于公司日常的资金控制,把握资金周转"脉搏",节约公司融资成本,避免盲目贷款和不合理存款等情况的发生。
2、资金的风险管理。
企业资金风险主要有使用风险,在途风险和或有风险。资金的使用风险主要表现为企业的投资风险,它是一种事先可控制的风险,因此对此类风险应加强事先控制。加强对投资项目的可行性调查论证,项目评审做到科学化、专业化,尽量把预计风险发生的概率控制在最低程度。资金的在途风险一般发生在企业资金结算过程中,所以在结算票据选择上尤为重要。一般企业在同城结算业务中主要以"贷记凭证"、"转账支票"为结算手段,在实际工作中"贷记凭证"是一种更为安全的结算手段。资金的或有风险主要是公司为其他企业提供担保而形成的或有负债,包括贷款担保和业务担保等。这一点关键是认真执行证监会关于规范上市公司对外担保若干问题的通知,每个董事应勤勉尽职,审慎对待和严格控制对外担保产生的债务风险,并对违规或失当的对外担保产生的损失依法承担连带责任。
3、资金的日常管理。
主要指资金使用过程中的审批管理,报表管理和跟踪管理。企业资金审批程序制定应遵循"便捷、高效、控制"的原则,预先设定相应的资金审批程序和权限。按分级权限,可设董事会、总经理办公会、总经理、财务总监四级,每级规定明确的审批额度,审批金额在该级权限之内即可批准使用,如在其权限以上则需要经本级审查后报上一级审批,直至有权批准者为止。一般上市公司的重大投资,大额银行贷款应由董事会审批;一般固定资产、低值易耗购置,小额贷款等应由总经理办公会审批;大额的合同履约和货款支付应由总经理审批;一般资金使用由财务总监审批。企业应定期、不定期地对资金使用情况进行检查,既通过日常的报表了解全面情况,又通过专项检查发现资金预算执行过程中的深层次问题,特别是应收账款、预付账款、其他应收款等往来账目应逐笔实行跟踪管理,应将部门负责人,业务人员的绩效同应收款项的回笼速度和回收金额挂钩,制定相应的奖罚办法,确保钱出去,货进来,货出去,钱进来,把坏账损失降到最低程度。
二、用有效手段控制费用开支。
目前生产经营企业的经营费用、管理费用、财务费用三项开支占成本的20%-30%之间,强化这部分费用管理,既是挖潜增收,提高效益的有效途经,又是降低产品(服务)成本,提高竞争力的制胜法宝。首先应对企业费用实行预算管理,在制定预算时,应分清不变费用和可变费用。预算一经制定,要保障其严肃性,业务经营量没有较大变化,费用预算一般不宜调整。并将预算按部门、按月、季进行分解,做到按月检查,按季考核,节约奖励,超额处罚。其次在费用开支操作上实行收支两条线管理。再次在费用控制上,实行一支笔审批。
三、加强收入管理。
上市公司的收入主要有主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入及补贴收入五项,管理的重点应该是前三项,管理的内容应该是正反两个方面。正的方面讲,要按企业会计制度真实反映收入。一般来讲,不真实反映收入的行为有几种情况:一是公司的业绩比较好,怕基数过高,年底决算时甩出一块收入,二是出于避税目的将主营业务收入转换为其他业务收入,将租赁收入操作为联营收入;三是由于某种因素与客户所签订的合同显失公允,标的远远低于实际收入,使公司的效益流失。解决上述问题财务部门重任在肩。反的方面讲,主要是防止利用虚假手段多反映收入包装利润。这方面郑百文,银广厦,东方电子等已查处的上市公司教训十分深刻。
四、规范职务消费。
职务消费是目前上市公司实际存在的又无章可循的弹性费用开支,如,总经理等高管人员的职务用车、着装、出差、用餐、通讯、日常办公用品、医疗等费用,应是财务管理的一个重点之一,也是财务人员感到头疼的一件事。我们建议有关部门应尽快制定并出台职务消费管理办法,同时,作为上市公司的财务总监和财务负责人,应树立以制度管人,用规章办事的作风,将弹性费用变成钢性开支。
五、加强会计职业道德建设。
第一要大力加强会计职业道德教育,优化会计教育的内容,会计教育应德才并重。
第二要赋予财务总监重要职责。财务造假防假,财务总监应负主要责任。同时也应赋予其一定的权利,如《公司法》规定,"董事在任期届满前,股东大会不得无故解除其职务",此条款能否也适应财务总监?证监会还可建立一个财务总监正当行使职权受到打击报复或解职条件下得到保护的机制,以解除其行使职权的后顾之忧。
第三要严格处罚违犯职业道德的行为。

Q2:上市公司如何做好规范化运行和风险管理

资本市场是一个信息流动的市场,规范的信息披露是资本市场公平、公正、公开原则的具体体现,上市公司所披露的会计信息质量决定了证券市场的运行效率.本文 从我国上市公司信息披露的不规范现象出发,探寻信息披露不规范的成因,从而得出规范化治理的策略.
企业如何把控风险管理
1、企业应该尽量采用规范化的管理模式,制定规范化的规章制度、岗位责任制,企业管理者对每个具体的项目,还应根据其自身特点,对涉及监理风险的工作内容,制定较为细致的、有针对性的监理实施细则和风险管理计划,从而使企业的所有项目均能按统一规定的工作程序、要求、标准去做好监理工作,正确履行监理的各种责任,从而达到降低风险的目的。
2、提高风险管理意识,在企业经营活动中,企业管理者应根据自身的能力去承接项目,对所承接的项目要进行预评估制度,对经评估确认风险较大的项目要尽量避开和放弃。有多少人接多少项目,这样才能有效避免由于人员不到位、人员与投标不符、资质降低等容易受到处罚的风险。此外,不盲目扩大规模,使各个项目均能处于企业管理者的有效管理范围之内,有效避免因企业管理不到位带来的风险。
3、企业管理者应建立较为完善的监督检查机制,进行动态管理。企业的各级领导、业务部门要经常到项目中进行检查与指导,并加强与业主的沟通,听取业主的意见,及时把各种新的法律法规、内外形势变化、企业和业主的要求等传达到项目监理人员当中,并在检查中及时发现项目监理机构的不足,企业管理者应针对项目存在的风险隐患,及时加以处理,使其消失于萌芽状态,避免风险事故的发生。
4、 组建突发事件公关队伍,全面应对突发事件。企业管理者为了加强对突发事件的管理与应对,在企业内部建立一支训练有素、精干高效的突发事件公关队伍是完全必要的。其成员应包括企业最高决策层、公关部门、生产部门市场销售部门、技术研发部门、保安部门、人力资源部门等相关部门的人员以及法律顾问、公关专家等专业人士。

Q3:如何规范准备上市公司重大经营活动?

重大合同
所谓重大合同,是指公司正在履行以及虽然履行完毕但可能存在潜在纠纷对生产经营活动、未来发展或财务状况具有重要影响的合同,具体情况可根据公司的生产经营情况决定,一般以合同的数额为准
《公司章程》及其他相关内控制度中应对公司重大合同审议、批准、签署的权限和程序作出明确规定并严格执行,应以书面方式订立、并按照《合同法》的规定规范其内容,确保主体资格和合同内容合法有效
须履行相关批准、登记、备案等特殊手续才能生效的合同或者合同标的物须经评估方能交易的合同,应遵守相关规定
改制前原企业签订的合同须变更改制后的合同名义
对外担保
根据《公司法》及《上市章程指引》,公司对外担保应当注意的问题
《公司章程》及其他相关内控制度中应对公司对外担保事项的审议、批准、签署的权限和程序以及被担保对象的资信标准作出明确规定
应当加强担保合同的管理,为他人担保,应当签订书面合同,担保合同应按公司内部管理制度妥善保管
公司向其他企业投资或为他人提供担保,依照公司章程的规定,由董事会或者股东(大)会决议,公司章程对投资或担保的总额及单项投资或担保的数额有限额规定的 ,不得超过规定的限额
公司为股东或实际控制人提供担保的,必须经股东(大)会决议,相关股东其支配的股东不得参与表决,该项必须由出席会议的其他股东所持表决权过半数通过

Q4:上市公司规章制度汇总

内容来自用户:刘彦

根据《公司法》、《证券法》、《上市公司章程指引》、《上市公司股东大会规则》、《上市公司规范运作指引》、《股票上市规则》等多个法规要求,为您整理了上市公司规章制度汇总,供您参考!
编号|类别 |制度名称|
1|章程|公司章程|
2|三会|股东大会议事规则|
3|董事会议事规则|
4|战略委员会议事规则|
5|审计委员会议事规则|
6|提名委员会议事规则|
7|薪酬与考核委员会议事规则|
8|监事会议事规则|
9|信息披露委员会工作细则|
10|控股股东及董监高|控股股东和实际控制人行为规则|
11|独立董事工作细则|
12|总裁/总经理工作细则|
13|董事会秘书工作细则|
14|董事监事和高级管理人员所持公司股份及其变动管理制度|
15|信息披露|信息披露管理制度|
16|内幕信息保密制度|
17|内幕信息及知情人管理制度|
18|年报信息披露重大差错责任追究制度|
19|外部信息报送和使用管理制度|
20|内部控制|内部控制管理制度|
21|内部控制评价制度|
22|内部控制审计制度|
23|股权激励|员工持股计划管理办法|
24|股票期权激励计划实施考核管理办法|
25|投资者关系|投资者关系管理制度|
26|特定对象来访接待管理制度|
27|突发事件危机处理应急制度|
28|其他|重大财务决策程序与规则

Q5:[实用参考]上市公司规范运作要求

内容来自用户:智拓法律

上市公司规范运作基本要求
各位老总、各位保荐机构代表:
大家好!
今天,我们在这里举行新上市公司见面会,主要目的是为大家提供一个相互交流、增进了解的平台,让各位对上市公司监管体制和要求、上市公司自身的责任和义务有更全面深刻的了解,牢固树立依法规范运作的意识。下面,我就上述几个方面给大家做一个简明扼要的介绍。
一、上市公司监管法律框架和监管体制
公司上市后就成为资本市场的一员,要想利用好资本市场这一有利平台实现公司的不断发展壮大,各位老总作为公司发展的掌舵人,就必须深入了解上市公司监管的法律框架及基本要求,熟悉上市公司监管体系。下面,我就这几个方面给各位做个简单的介绍。
(一)上市公司监管法规
上市公司监管的法律框架包括证券市场相关法律、行政法规、证监会和国务院其他部委发布的部门规章、证券交易所发布的自律性规范以及我局出台的规范性指导文件等。对于《证券法》、《公司法》以及证监会出台的一些法律法规,我相信大家或多或少的有所了解,在这里就不再赘述。我想重点向大家介绍一下我局自20GG年以来,针对辖区上市公司存在的突出问题出台的13份规范指引性文件。这些规范性文件内容涵盖了信息披露、防范大股东资金占用、董秘管理、应急维稳、高管买卖股票等公司规范运作的各个重要方面,

Q6:如何按上市公司标准规范企业

主要是企业的财务。
考虑到创业企业普遍规模较小、经营前景有较大不确定性等可能带来的市场风险,为弥补单纯定量财务标准的缺陷,创业板市场对创业企业在定性规范方面进行了要求。这些指标主要包括:(1)主营业务突出。创业板上市标准要求发行人主要经营一种业务。(2)业绩连续计算。要求发行人最近两年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化,实际控制人没有发生变更。(3)独立性。要求发行人资产完整,业务及人员、财务、机构独立,具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力。(4)公司治理。要求发行人具有完善的公司治理结构,依法建立健全股东大会、董事会、监事会以及独立董事、董事会秘书、审计委员会制度,相关机构和人员能够依法履行职责。(5)规范运作。如要求发行人会计基础工作规范,内部控制制度健全有效,在一定时期内不存在违法违规行为等。(6)募集资金使用。要求募集资金应当具有明确的用途,必须用于主营业务。
需要的话可以问我

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